税务犯罪是不是只需要补齐税款？填补“欠税”窟窿到底要花多少钱？包含哪些类目？是不是要一次性倾家荡产补齐？交完会有什么效果？如果你内心包含这些疑问，请别着急，本文将为您一一解答，如有疑问欢迎咨询~
一、税务犯罪到底要缴哪些费用
首先，单补缴税款是远远不足的。
其次，根据案件具体情况不同需要缴纳款项名目各有不同，一般包括：欠缴税款、滞纳金、罚款、加处罚款、罚金等。
如，仅由税务机关进行追缴未进入刑事流程，可能需要缴纳：欠缴税款、滞纳金、罚款；
如，进入刑事流程，可能需要缴纳：欠缴税款、滞纳金、罚款、罚金；
如，存在拖欠罚款行为，还可能额外被加处罚款；
……
最后，如果不确定案件具体需要缴纳哪些费用，建议直接向专业律师咨询。
二、待缴纳各类款项的计算方式
滞纳金的计算公式：滞纳金 = 滞纳税款 × 0.05% × 滞纳天数，且，滞纳金≤税款
罚款的计算公式：罚款=滞纳税款 ×50%-500%
加处罚款的计算公式：加处罚款=罚款 ×3% × 滞纳天数，且，加处罚款≤罚款
罚金的计算公式：视案件具体情况各有不同，建议直接向专业律师咨询。
Part.01
滞纳金计算法律依据
滞纳金的计算公式：滞纳金 = 滞纳税款 × 0.05% × 滞纳天数，且，滞纳金≤税款
《中华人民共和国税收征收管理法》，全国人民代表大会常务委员会，2015年4月24日发布，2015年4月24日施行。
第三十二条 未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《中华人民共和国行政强制法》，全国人民代表大会常务委员会，2011年6月30日发布，2012年1月1日施行。
第四十五条 行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。
Part.02
罚款计算法律依据
罚款的计算公式：罚款=滞纳税款 ×50%-500%
《中华人民共和国税收征收管理法》，全国人民代表大会常务委员会，2015年4月24日发布，2015年4月24日实施
第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
Part.03
加处罚金计算法律依据
加处罚款的计算公式：加处罚款=罚款 ×3% × 滞纳天数，且，加处罚款≤罚款
《中华人民共和国行政处罚法》，全国人民代表大会，2021年7月15日施行
第六十六条 行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定书载明的期限内，予以履行。
当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。
第七十二条 当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款，加处罚款的数额不得超出罚款的数额；
Part.04
罚金计算法律依据
罚金的计算公式：视案件具体情况各有不同，建议直接向专业律师咨询！
《中华人民共和国刑法》，全国人民代表大会，2020年12月26日发布，2021年3月1日施行
第二百零一条 【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
第二百零五条的 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
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其他罪名的罚金标准，可以添加微信，详细咨询。
三、资金能力有限怎么办？
委托专业律师代为协商、专业介入，有效衔接行政和刑事程序，减轻还款压力，避免重复缴纳或重复占用！
Part.01
协商部分减免或分期缴纳
1.可以委托律师与税务机关、司法机关协商分期缴纳罚款、罚金，在规定时间内将罚金分摊到多个期限内进行支付从而减轻一次性支付的经济压力。
2.可以委托律师与税务机关、司法机关协商针对滞纳金、罚款、加处罚款、罚金等的数额减免进行沟通，减轻当事人的还款压力。
《中华人民共和国行政处罚法》，全国人民代表大会，2021年7月15日起施行
第六十六条 行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定书载明的期限内，予以履行。
当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。
《中华人民共和国刑法》，全国人民代表大会，2020年12月26日发布，2021年3月1日施行
第五十三条第一款 【罚金的缴纳】罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
Part.02
优先缴纳欠税部分
以前规定，补税和滞纳金要配比清缴，即支付的款项要按比例分配给欠税和滞纳金。依据是《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》（国税发〔2004〕66号）：“对2001年5月1日新修订的征管法实施后发生的欠税，税务机关应按照征管法的有关规定核算和加收滞纳金。纳税人缴纳欠税时，必须以配比的办法同时清缴税金和相应的滞纳金，不得将欠税和滞纳金分离处理。”
现如今，应纳税义务人可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。既能减轻应纳税义务人一次性缴纳全部欠税和滞纳金的压力，又能促使纳税基数（未缴税款）减少、滞纳金累积速度减慢，防止滞纳金滚雪球，减轻纳税人负担。
《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告（国家税务总局公告2019年第48号）》，2019年12月12日发布，2020年3月1日起施行
一、（一）对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。
Part.03
避免重复缴纳或重复占用
税务机关与司法机关的衔接存在地区差异、个案差异、个体差异等情形，实践中也时有发生由于操作不符合法定程序、具体行政行为被法院撤销或经复议后被予以撤销的情况，但对于具体案件当事人来说这一过程的经历意味着漫长、疑难、复杂的行政异议、复议、诉讼流程，以及重复缴纳款项、现金流被占用甚至补缴行为无法发挥应有作用的法律后果，最好的解决方案是由律师提前介入、防止行刑衔接造成巨大损失。
行政执法与刑事司法衔接工作一直都是实践操作中的一大难题，存在税务行政处罚与刑事处罚的折抵问题、以及“先送后罚”与“先罚后送”等不同情形的法律适用问题，建议直接委托专业律师提前介入衔接刑事程序和行政程序，避免出现先交罚款再交罚金、先交罚款又被冻结等重复缴纳或重复占用资金的情形。
四、补缴税款的效果是什么
根据具体罪名补缴节点的不同，可以获得不予追究刑事责任、从宽处罚、不起诉或者免予刑事处罚、不作为犯罪处理等法律效果，简单来讲就是无罪、罪轻两类法律效果。
《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，最高人民法院、最高人民检察院联合发布， 2024年3月18日发布，2024年3月20日起施行
第三条【逃税罪】纳税人有刑法第二百零一条第一款规定的逃避缴纳税款行为，在公安机关立案前，经税务机关依法下达追缴通知后，在规定的期限或者批准延缓、分期缴纳的期限内足额补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并全部履行税务机关作出的行政处罚决定的，不予追究刑事责任。但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
纳税人有逃避缴纳税款行为，税务机关没有依法下达追缴通知的，依法不予追究刑事责任。
第二十一条 实施危害税收征管犯罪，造成国家税款损失，行为人补缴税款、挽回税收损失，有效合规整改的，可以从宽处罚；犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以不起诉或者免予刑事处罚；情节显著轻微危害不大的，不作为犯罪处理。
对于实施本解释规定的相关行为被不起诉或者免予刑事处罚，需要给予行政处罚、政务处分或者其他处分的，依法移送有关主管机关处理。有关主管机关应当将处理结果及时通知人民检察院、人民法院。
具体如何争取无罪、罪轻两种效果，需要由专业律师介入进行刑事辩护及刑事合规，可见本系列合集《虚开犯罪的辩护与合规》，视具体案情不同效果有所不同，欢迎咨询律师~
了解虚开增值税专用发票罪的设立背景、相关法律法规及主观方面的辩护要点等相关内容，可阅读《税务犯罪辩护系列之一：被指控的企业家可能都以为自己犯罪了》。
了解虚开增值税专用发票罪的客观方面的辩护要点等相关内容，可阅读《税务犯罪辩护之二：没罪但也没证据》
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了解虚开犯罪中，补缴税款及企业合规的无罪辩护路径，请点击阅读《税务犯罪辩护之四：补缴合规两手抓，虚开千万也能无罪》
了解虚开犯罪中，企业合规流程、企业合规难题等企业合规问题，请点击阅读《税务犯罪辩护之五：合规难无罪难，找到好律师就不难》
兰迪广州主任刑事团队近十个成员，是专门从事刑事辩护的一体化律师团队，作为经济犯罪、网络犯罪、游戏犯罪、币圈犯罪、金融犯罪等前沿刑事辩护业务的先行者，近年成功办理了众多重特大和新型刑事犯罪案件，取得极佳的辩护效果。
兰迪广州主任刑事团队负责人苏丽云主任、叶竹盛教授，兼任相关社会职务，包括广东省人民检察院听证员、广州市公安局法律顾问、广州市海珠区法律顾问、禅城区检察院专家咨询委员会委员、中国游戏产业专家委员会委员、广东省法学会刑法学会常务理事、广州市第三看守所监督员等职位。
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